Списание безнадежной дебиторской задолженности

Comments

• Цитата: Здравствуйте, подскажите пожалуйста создаю резерв на конец года ОСНО, метод начисления. Выявили по результатам инвентаризации перечисленный авансовый платеж поставщику 140 тыс, (срок 3 года), и невозвращенный процентный займ физлицу 110 тыс + % (2 года). Можно ли включить в расходы эти суммы при расчете налога на прибыль? В БУ и НУ создаем резервы на конец года.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Аванс поставщику можно включить в состав внереализационных расходов, если с даты выполнения обязательств поставщиком, под которые перечислен аванс (а не с даты уплаты аванса!) прошло 3 года, т.е. истек срок исковой давности (п. 2 ст. 266 НК РФ). Данный долг списывается в текущие расходы, а не за счет резерва (пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ), так как указанный долг в расчете резерва не участвовал (здесь пишу только про налоговый учет! - Письмо Минфина РФ от 07.10.05 г. № 03-03-04/1/257, Письмо Минфина РФ от 22.04.2010 г. № 03-03-06/1/283, Постановление ФАС Уральского округа от 21.04.2008 г. по делу № А07-10814/07).
  Долги по займу, выданному физлицу, списать нельзя, так как не истек срок исковой давности.
• Извиняюсь что не ответила сразу : Поняла что перечисленный аванс списать можно в расходы по налогу на прибыль как безнадежная дебиторка, а по займу и процентам нужно создать резерв и включить во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль, если сомнительный долг превышает более 90 дней то можно включить 100 % отчислений правильно? Или все таки займы и проценты нельзя включать в расходы по налогу на прибыль?🤯