Как контролировать лимит доходов в ООО на УСН (доходы минус расходы)?
Добрый день, коллеги. Подскажите, пожалуйста, в вопросе, сама с таким столкнулась впервые. ООО на УСН (Д-Р), есть лимит по доходам (вопрос численности сотрудников и остатка стоимости ОС не стоит). Что для ООО на УСН (Д-Р) является в данном случае доходом? Т.е. на что обращать внимание? На дебетовые обороты по 90.01 или в общем по 90 счету? Или периодически формировать КУДиР? Вот прочитала в одном источнике
Цитата:Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величинугодовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима.Доходный лимит УСН 2022 года равен 219,2 млн руб., а в 2023 году - 251,4 млн руб.
но ведь выручка и доход это разные понятия. Так что в итоге контролировать?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: но ведь выручка и доход это разные понятия. Так что в итоге контролировать?Контролировать нужно доходы.
Статья 346.13 НК:Цитата:4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периодадоходыналогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 200 млн. рублей, в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13, 14 и 16 - 21 пункта 3 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 настоящего Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.Доходы определяются в порядке статей 346.15, 248, 249, 250 НК.Цитата: Т.е. на что обращать внимание? На дебетовые обороты по 90.01 или в общем по 90 счету?Ни то, ни другое.
Бухгалтерский и налоговый учет при УСН - это две большие разницы.
Например, доход, возникающий при безвозмездном пользовании имуществом, в бухучете не отражается вообще, а в налоговом отражается.
Данные налогового учета доходов отражаются в налоговом регистре доходов и расходов, каковым является КДиР. В Книге и нужно искать интересующую информацию. -
Nataly S, спасибо,
т.е. выручка меня не интересует, опираюсь я на КУДиР. Но тогда очень сложно понять без закрытия периода, когда критическая отметка подберется к лимиту. Во вложении я сформировала оборотку и КУДиР, разница существенная. Отгрузки в ООО тоже разные, бывает и 2млн, бывает и 20млн. Осталось меньше месяца до конца года. Как уверенно правильно (без слета на НДС) его закрыть? -
Цитата: Во вложении я сформировала оборотку и КУДиР, разница существенная.Конечно существенная.
Доходы в бухучете считаете методом начисления, а в налоговом учете кассовым методом. -
Nataly S,Цитата: Доходы в бухучете считаете методом начисления, а в налоговом учете кассовым методом.это я понимаю, но так и не поймуЦитата: Осталось меньше месяца до конца года. Как уверенно правильно (без слета на НДС) его закрыть?после каждой отгрузки проводить закрытие месяца и формировать КУДиР? или есть другие варианты?
-
Цитата: после каждой отгрузки проводить закрытие месяца и формировать КУДиР? или есть другие варианты?Для определения доходов важна не отгрузка, а оплата.
Руководствоваться нужно статьей 346.17 НК:Цитата:1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
